Что такое режим ОСНО для предпринимателей

общая система налогообложенияПредприниматели всегда стараются свести к минимуму налоги и повысить эффективность деятельности за счет упрощения бумажной работы. Бумаги особенно обременяют в аспекте бухгалтерского учета, тем более что на удице 2017 год.  Для упрощения дел множество деловых людей выбирают такие режимы налогообложения, которые позволяют упростить схемы отчетности. Но с переходом на «упрощенку» связанно много трудностей. Нужно соответствовать определенным условиям. Такая упрощенная схема реализуется через ОСНО – простыми словами «общая система налогообложения».

Право на льготы имеют не все, возможность их получения ограничивается вашим годовым доходом, штатом работников и совокупностью средств. Должен соблюдаться стандарт – 60 млн. рублей, до 100 работников и 100 млн. рублей. Перейти на простую схему налогов не смогут представители отдельных профессий (к ним относятся страховщики, банкиры, юридические лица иностранцев). Также проблематично переходить на ОСНО акционерным обществам.

Иногда фирма может иметь собственные потребности и вследствие их переходить на ОСНО. Особенно привлекательный такой вариант, если в перспективе планируется крупный бизнес, который будет продвигаться за рубежом, при этом главными клиентами являются юридические лица (налогоплательщики).

Еще одной группой, которая обязана приспособиться к общему налогообложению является совокупность организаций, не имеющих достаточно времени для заявки на упрощенную схему или ЕСХН. Напомним, что сделать такое нужно на протяжении календарного месяца после регистрации, иначе нужно будет ждать целый год для смены.

Налоги при общей схеме налогообложения

ОСНО включает систему налогообложения и взысканий, которые будут вливаться в бюджет, вместе с другими фондами:

  • НДС (это налог на добавленную стоимость, который составляет 10% при экспорте и 18% для некоторых видов товаров);
  • налог на доходы организации (до 20 %);
  • фондовые сборы в социальное страхование, ФОМС и ПФР (составляют совокупно 30,2 %);
  • налог на собственность организации (2% от суммы средств на вашем балансе);
  • налоги на доходы физических лиц;
  • зависимо от сферы также могут собираться дополнительные налоги (транспортный, на землю и другие).

Какие налоги платит ип на ОСНО:

  • налог добавочной стоимости;
  • НДФЛ – до 13 %;
  • сбор за имущество;
  • местные налогообложения;
  • дополнительные внебюджетные взыскания.

Основа учёта на ОСНО

Бухгалтерский учет должен вестись полномасштабно. Вы не сможете обойтись без помощи бухгалтера с опытом. Можно завести внештатного бухгалтера.  При общей схеме налогообложения организация должна придерживаться положения о бухгалтерском учете (оснований ПБУ). Это можно найти в законах № 402-ФЗ о бухучете, а также —  о порядке использования ККТ № 54-ФЗ.

Налоги при общей схеме налогообложения

Если речь идет о бухучете предприятий, которые работают на ОСНО, и налогах, то здесь важно отметить некоторые особенности:

  • использование кассового способа учета – полная отчетность в сфере расходов и доходов;
  • для корректного налогового учета – фиксирование баланса расходов и доходов (для выведения налога на прибыль);
  • двойная отчетность документов – придется завести 2 журнала, в которых нужно фиксировать покупки и продажи;
  • расходные и приходные трансакции должны фиксироваться в документах РКО, счетах и ПКО;
  • следует придерживаться положения об использование кассы — №373-П;
  • следует создать архив, который нужно хранить четыре года;
  • согласно форме № 86 Н следует вести книги баланса доходов-расходов;
  • в счет-фактурах нужно отметить сумму НДС, которую можно будет потом вычесть из ИФНС;
  • если за год организация понесла финансовые потери, то она не может отстрочить налоги на следующие периоды.

Отчётность при Общей Системе Налогообложения?

Поскольку при общей схеме налогообложения почти все возможные налоги, то здесь существует очень внушительная отчетность.

Вот в чем нужно будет отчитываться:

  • Декларация по дополнительном налоге (ежеквартально). Ее нужно сдать не позднее 20 дней по окончании квартала.
  • Отчет по налогу на доходы– то же самое (включительно — до 28 числа следующего календарного месяца).
  • По земельным и транспортным налогам – один раз в год (в начале февраля).
  • С налогов на имущество – до 30 числа, месяца после завершения квартала.
  • Поквартально нужно отчитываться по работниках. Отдельные документы в ПФР и соцстрах.  Сроки: в соцстрах – 2 недели, в ПФР – до полтора месяца.
  • Главный бухгалтерский учет должен быть направлен в Росстат и ИФН. Он должен быть оформлен на протяжении первого квартала. Он оформляется за целый год.
  • Отчет по доходам работников нужно сформировать до начала апреля (один раз в год).

Отчётность индивидуального предпринимателя фактически сбегается с аналогичным процессом у юридических лиц. Но не нужны некоторые документы.

Переход с усн на осно в 2017 году срок подачи заявления?

Как перейти на ОСНО с УСН

Если на протяжении первого месяца после регистрации компании не было предъявлено желание изменить другие налоговые схемы (ЕСХН или УСН), тогда организация переходит на общую схему налогов. Да, что такое УСН. Простыми словами УСН —  это Упрощенная Система Налогообложения. Поменять схему, тогда, после истечения месяца можно будет уже через год. Для этого до 31 декабря следует оповестить ИФНС. Не забудьте также хорошо согласовать условия УСН.

Если вы представляете хозяйственный субъект деятельности, то легко сможете сменить свои льготы на «упрощенку». Это возможно в начале года. Вам нужно будет отправить уведомление об этом до 15 января.

Но, если вы находитесь на режиме УСН, то можете потерять свои льготы. Это может случиться, когда после развития фирмы, вы увеличили количество персонала, или другие финансовые параметры (например, объём доходов). При таких условиях вы должны будете перевестись на ОСНО в обязательном порядке. После этого потребуется придерживаться правил бухгалтерского и налогового учета, согласно правилам общей схемы. Это следует сделать с первого же дня того квартала, в котором произошли изменения. На протяжении 15 дней придется сообщить налоговой (форма № 26.2-4).

Есть некоторые трудности при переходе с ОСНО на УСН. Это связано с интересом контрагентов, поскольку случается изменение цен и НДС. Также при изменениях схемы налогообложения нужно кардинально менять особенности бухгалтерского учета. Все это легче осуществить при отсутствии долгов и несданной отчетности.

Полезные статьи :