Рассчитываем самостоятельно НДС

Размер налога на добавленную стоимость в РФ не всегда был равен восемнадцать процентам. В то время когда он появился, он составлял 30 %. Данная сумма, конечно же, стала для многих налогоплательщиков просто не посильной. По этой причине, его снизили до двадцати процентов. И лишь в начале 2005 года размер ставки был снижен до привычных нам, 18 процентов. Сегодня, довольно часто слышны высказывания, касающиеся предложений о снижении ставки НДС , или ее полной отмене. Но в ближайшем будущем это вряд ли произойдет, поскольку именно из оплаты НДС производится формирование основной половины регионального бюджета.

высчитать ндс из суммы калькулятор

Что такое НДС и его величина

Если вы решите высчитать ндс из суммы, тогда вам может пригодиться калькулятор. Но прежде всего в рамках этой статьи мы постараемся мысленно вернуться в начало двадцатого века в период после революции. Именно в те далекие времена смогло впервые появиться понятие НДС. Данный вид пошлины смог прийти на смену налога с продаж. Именно им и производилась оплата со всей выручки. Новый введенный сбор распространялся не на полученный доход, а уже на потенциальную прибыль. Таким образом, многие налогоплательщики полностью были освобождены от различных однотипных поборов. В нашей стране, налог на добавленную стоимость начал применяться в начале девяностых годов. Во многих странах мира он тоже применяется. Но есть одно отличие. Это процентная ставка. Стоит отметить, что в нескольких странах мира он вообще отсутствует и таким образом облегчается жизнь людей, обязанных его оплачивать. НДС является одним из многих сборов в нашей стране. Им, как правило, облагаются предоставляемые услуги и изготавливаемые товары. Из его названия нам становиться ясно, что этим видом налога может облагаться лишь та сумма, которую компания или предприятие прибавила . Простыми словами – при реализации продукции. Общая сумма данного сбора в России составляет 18 процентов. Да, стоит отметить, что данный показатель не самый большой. К примеру, в Венгрии ставка по налогу на добавленную стоимость будет составлять 27 процентов. 18 процентов – это размер пошлины на стандартную группу товаров. Но кроме этого, есть несколько льготных групп, с которых оплачивается лишь 10 процентов, либо они полностью освобождаются от оплаты данного налога.

Что облагается НДС и что от него освобождается

Главный принцип начисления НДС состоит в том, что при изготовлении каких либо товаров, организация должна в обязательном порядке передать в государственную казну 18 процентов от их цены. В момент приобретения необходимого сырья для производства, компания производит оплату той стоимости, в которой уже есть данная сумма налога. Общий размер его имеется в налоговом кредите. А расчет всех платежей в государственный бюджет производиться с его учетом. Чисто формально, оплату данного налогового сбора осуществляют юридические лица ( компании, предприниматели, фирмы и предприятия). Но по практике выходит так, что оплата его производится из личного кошелька покупателя, поскольку в цену продукта либо услуги уже заложена его сумма. Налог на добавленную стоимость можно разделить на три типа. Это будет зависеть от размера процентной ставки:

  • Ставка ноль процентов, или проще говоря, продукция, с которой он оплачивается.
  • Ставка 10 процентов – льготные категории товаров.
  • Ставка 18 процентов — оставшиеся виды продукции, которые не вошли в список по пункту один и два.

К товарам или услугам, не облагающимся данным сбором, относятся:

Товары, которые предназначены на экспорт.

  • Услуги, связанные с перевозками багажа либо людей различными видами транспорта. В случае, когда пункт назначения и отправления находятся в другой стране.
  • Услуги, заключающиеся в воздушной транспортировке продукции транзитом через Россию.
  • Услуги с ввозом и вывозом продукции из нашей страны.
  • С более полным списком услуг, которые освобождены от оплаты НДС, можно ознакомиться в НК РФ , ст. 164. пукнт1.

К товарам, которые облагаются 10%, относятся:

  • Основная часть продовольственных товаров  мука, мясо, яйца, хлеб, крупы, масло и т.д.).
  • Медицинские товары и многие лекарственные средства.
  • Скот.
  • Детская продукция ( обувь и одежда для новорожденных, матрасы, кровати, различные школьные принадлежности).
  • Научные книги и печатные издания.
  • С полным списком услуг, которые освобождены от оплаты НДС, можно ознакомиться в НК РФ в ст.164 п.1.

С полным перечнем товаров, с которых пошлина оплачивается в размере 10 процентов, можно ознакомиться в НК РФ . все остальные услуги и товары, которые не входят в льготные списки, облагаются по ставке 18 %.

высчитать ндс из суммы калькулятор

Формулы расчёта с примерами

Для того, чтобы знать как выделить ндс из суммы пригодиться формула. Данный налог является одним из самых трудноисчесляемых. С ним довольно сложно разобраться даже опытному бухгалтеру. Но для его полного понимания и наглядности мы постараемся рассмотреть то, каким образом он исчисляется на простом примере:

Пример №1.

Покупка:

Приобретаем товар у поставщика по стоимости №1 – 10 тыс.рублей.

Поставщик в свою очередь, начислил еще НДС — т.е. 10 тыс.рублей умножаем на 18 процентов. Получаем в результате – 1800 рублей.

В итоге, мы купили товар с учетом НДС – 10 тыс. плюс 1800 руб. равно- 11800 руб.

Реализация:

Реализуем товар по стоимости №2 – за 15 тыс. рублей.

Начисляем НДС – 15 тыс. умножаем на 18 процентов. Получаем врезультате-2700руб.

Реализуем товар с учетом налога. 15 тысяч рублей прибавляем 2700. получаем 17700 руб.

Цена номер 2 минус цена номер один. Равно – добавленная стоимость.

Налог на добавленную стоимость рассчитывается именно таким образом: ( 15 тыс. рублей минус 10 тыс.руб. ) *18% = 900.

После проведения простых вычислений, вы можете определить, что сумма сбора будет равна 900 рублям. Как вы поняли, определить его стоимость не так то и трудно. Если вы имеете итоговую цену ( с учетом налога), то произвести вычисление цены можно будет в два действия. Сперва необходимо умножить цену за товар или услугу на 18 и разделить на 118. Полученное число следует вычесть из итоговой цены. Полученное в итоге значение и будет являться итоговой стоимостью продукта либо услуги без налогов. Теперь постараемся рассмотреть применение данной формулы на конкретном примере.

высчитать ндс из суммы калькулятор

Пример №2.

Компания получила от заказчика оплату на оказание услуги, которая облагается пошлиной в размере 18 процентов. Размер оплаты составляет 118 тыс. руб. ( с НДС).

Теперь производим вычисление размера НДС:

118 тыс. умножаем на 18 и делим на 118. получаем 18 тыс. рублей. Теперь производим вычисление стоимости услуги или товара без НДС:

118 тыс. минус 18 тысяч . равно 100 тысяч.

Прочтите статью сайта: Налоги на ИП. Свежая и актуальная информация

Как начисляется НДС

Теперь боле подробно постараемся рассмотреть процедуру начисления при реализации продукции либо оказании услуг на премьере:

В прошлом месяце компания ООО «Финнам» ( продавец) реализовала партию товара , с которой оплачивается НДС в размере 18 процентов компании ООО Комус ( покупатель). Общая цена данного товара по расчетам налоговиков и бухгалтерии составляет 180 000 руб. В заключенным между покупателем и продавцом договоре стоимость продукции ( без учета НДС) составляет 200 000 руб. Стоимость товара полностью соответствует рыночной цене.

Исходя из этого, делаем следующий вывод: та сумма налога, которую компания ООО Финнам предъявила компании ООО Комус равна: 200 тысяч умноженные на 18 процентов 36 тысяч. Цена товара, в которой уже заложен НДС, получается равной: 200 тысячам . плюс 36 тыс. равно-236 тысяч.

После приобретения данной покупки бухгалтер ООО Финнам должен начислить налог в размере 36 000 рублей. В документации бухгалтера реализация этого товара отмечается следующими записями:

Дт 62/Кт 90-1. 236 тысяч рублей минус прибыль от реализации.

Дт 90-3/Кт 68 суб. Сч. Расчеты по НДС. 36 тысяч – произведено начисление налоги с полученной выручки.

Дт 90-2/Кт 43. 180 тысяч — записывается факт списания стоимости продукции.

Помимо услуг и товаров, очень часто производится реализация зданий вместе с земельными участками, на которых и располагается какое-либо строение. Земельный участок не может облагаться налогом при реализации. А вот на цену сооружения его нужно обязательно начислить. Теперь подробно рассмотрим этот вариант на примере:

ООО Финнам реализует земельный участок вместе с хозпостройками, имеющимися на данной земле. Стоимость продажи составляет 10 миллион рублей. Балансовая стоимость земли – один миллион рублей. А хозяйственных строений — 4 миллиона руб. Для того, чтобы определить налоговую базу , бухгалтер должен произвести расчет поправочного коэффициента:

10 миллионов / ( 1 миллион плюс 4 миллиона ) равно 2.

высчитать ндс из суммы калькулятор

Налоговая база, касающаяся хоз. построек составит:

4 миллиона умноженные на 2 = 8 миллионов. С данной суммы бухгалтер компании производит начисление налога по ставке 18/118: 8 миллионов * 18/118. равно 1220339.

Цена земельного участка составит:

1 миллион *( 2( коэффициент) = 2 миллиона. Земельные участки не облагаются налогом при реализации.

Посмотрите видео по теме: Как посчитать НДС. 

Заключение

Теперь вы знаете о том, как вычислить ндс из суммы. При огромном разнообразии различных сборов и пошлин, которые применяются в нашей стране, НДС является самым сложным для расчета. Даже самому лучшему бухгалтеру-профессионалу иногда непросто произвести расчет величины данного налога, с учетом всех тонкостей и нюансов. Поскольку ему необходимо знать не только все основные формулы рассвета, но также и отлично помнить , какая именно группа продукции облагается НДС. Полностью запомнить основой перечень товаров, имеющие льготы по начислению налога либо вообще не облагается им, довольно сложно. Отыскать полный СП сок услуг и товаров можно на страницах НК. Именно в нем наиболее подробно описано, какие именно группы товаров или услуг не облагаются, либо облагаются налогом по сниженной ставке в 10 процентов. Все те, которые не вошли в данный список, будут облагаться стандартным 18 процентам. Для возможности ознакомиться со всеми тонкостями и более подробно узнать все подводные камни данного налога, бухгалтеру новичку потребуется не один год. Так как все те операции, которые связаны с начислением налогов и дальнейшей оплатой их в бюджет требуют особой внимательности. Нельзя допускать неточностей.